Sposób w jaki rozliczane są koszty związane z samochodem osobowym w firmie uzależniony jest od sposobu jego użytkowania. W zależności od tego rozliczenie kosztów paliwa może się różnić pod względem podatku dochodowego oraz VAT. Jak zatem poprawnie rozliczać wydatki na paliwo w kosztach firmowych? Odpowiedź na to pytanie w dzisiejszym artykule Bizin.pl
W sytuacji gdy przedsiębiorca użytkuje w działalności samochód osobowy, musi zwrócić uwagę na przepisy dotyczące zasad odliczenia podatku VAT od jego nabycia oraz wydatków eksploatacyjnych.
Odliczenie 100% VAT
Przedsiębiorca który jest czynnym podatnikiem VAT może odliczyć 100% VAT od nabycia samochodu osobowego, a także wydatków związanych z jego użytkowaniem, jeżeli samochód będzie użytkowany jedynie do realizacji zadań firmowych. Ten fakt musi być odpowiednio potwierdzony zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Przedsiębiorca w takiej sytuacji musi:
Odliczenie 50% VAT
W sytuacji gdy przedsiębiorca przewiduje użytkowanie auta również w celach prywatnych, wówczas powinien zdecydować się na 50% odliczenie VAT. Tego sposobu odliczenia przedsiębiorca nie musi w żaden sposób zgłaszać w urzędzie oraz nie musi prowadzić żadnych dodatkowych ewidencji. W takiej sytuacji podatnik może odliczyć 50% VAT, natomiast do kosztów zakwalifikować 75% wartości netto z faktury powiększonej o 50% nieodliczonego podatku VAT.
Jeżeli samochód osobowy:
musi zostać zakwalifikowany jako środek trwały firmy, poprzez wprowadzenie go do kartoteki środków trwałych i amortyzując go w czasie. Rozliczenie kosztów paliwa i innych wydatków eksploatacyjnych samochodu osobowego wykorzystywanego prywatnie jak i służbowo podlega wówczas ujęciu w kolumnie 13 KPiR w 75% ich wartości. Żeby móc odliczać 100% kosztów od wydatków związanych z samochodem który jest środkiem trwałym w firmie przedsiębiorca musi wykluczyć użytek prywatny samochodu oraz prowadzić szczegółową ewidencje pojazdu dla podatku VAT oraz osobną dla podatku dochodowego.
Nowelizacja ustawy o PIT zniosła z podatników wykorzystujących w działalności gospodarczej prywatny samochód osobowy konieczność prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów dla celów podatku dochodowego. Rozliczenie kosztów paliwa prywatnego samochodu osobowego przedsiębiorcy jest możliwe w wysokości 20% wartości wydatku, bez względu na ilość przejechanych kilometrów w ramach działalności.
W przypadku samochodów osobowych branych przez przedsiębiorców w leasing, rozliczenie kosztów paliwa następuje w kosztach uzyskania przychodów w 75% ich wartości w przypadku gdy pojazd użytkowany jest zarówno na potrzeby firmy jak i do celów prywatnych.
W przypadku pojazdu firmowego istnieje możliwość ujęcia w kosztach 100% wartości wydatku eksploatacyjnego, jeżeli użytkowanie danego samochodu występuje jedynie na potrzeby prowadzonej działalność gospodarczej. Czynni podatnicy VAT zobowiązani są tutaj do prowadzenia kilometrówki dla celów VAT oraz zgłoszenia danego pojazdu w urzędzie na druku VAT-26.
Prosty w obsłudze, wszędzie dostępny. Posiada wszystkie niezbędne funkcje do prowadzenia firmy. Wystawiaj, pobieraj, wysyłaj, generuj - wszystko po jednym kliknięciu jest w systemie Bizin.pl. Intuicyjny interfejs pozwala w łatwy sposób zadbać o dokumenty w firmie.
Korzystam z programu od ponad rok i jestem bardzo zadowolony. Łatwa obsługa, dobrze działający interfejs. Polecam!
Wiele rozbudowanych funkcjonalności oraz dostęp z każdego miejsca i o każdej porze – super.
Bardzo prosty i przyjazny interfejs. I co najważniejsze wszystko jest online.
System posiada przyjazny i intuicyjny interfejs co sprawia, że jego obsługa jest bardzo prosta. Za niewygórowaną cenę mam dostęp do swoich faktur z każdego miejsca.
Widać, że system dynamicznie się zmienia i obrasta w coraz to nowe funkcjonalności zachowując przejrzysty i czytelny interfejs. Zrezygnowaliśmy z tradycyjnego programu do fakturowania i nie żałujemy decyzji.
