Propozycja

Rozliczenie wynajmu samochodu w firmie - co należy wiedzieć?

12 lipiec 2019, 14:32 Piątek
Rozliczenie wynajmu samochodu w firmie - co należy wiedzieć? limit_size

Wielu przedsiębiorców obecnie rezygnuje z korzystania z firmowych samochodów w działalności gospodarczej, ponieważ posiadanie auta niesie za sobą szereg kosztów i obowiązków. Dużo prostszym rozwiązaniem jest wynajem samochodu. 

Umowa najmu samochodu

Najem samochodu do działalności może zostać zrealizowany na podstawie umowy najmu. Zgodnie z art. 659 Kodeksu cywilnego przez umowę najmu należy rozumieć oddanie przez wynajmującego rzeczy do używania przez najemcę na czas oznaczony lub nieoznaczony w umowie, za co najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu określony czynsz w formie pieniężnej lub w świadczeniach innego rodzaju.

Wydatki związane z wynajmowanym samochodem

Przedsiębiorca decydując się na wynajem samochodu musi liczyć się z różnego rodzaju wydatkami. Podstawowym kosztem będzie czynsz za wynajmowany pojazd. Inne wydatki dotyczyć będą eksploatacji pojazdu np. zakup paliwa, opłaty za naprawy itd.

POLECAMY

Najlepszy program do fakturowania!

  • Wszystkie rodzaje faktur dla każdej firmy
  • Precyzyjny i niezawodny magazyn z numerami EAN, SN itp.
  • Rejestry kontrahentów, usług, środków trwałych, wyposażenia.
  • Analizy, drukarki fiskalne, JPK, BDO ...
Działaj online w dowolnym czasie i z dowolnego miejsca Przetestuj darmowy program do fakturowania!

Rozliczenie kosztów do końca 2018 roku

Do końca 2018 roku wydatki eksploatacyjne związane z wynajmowanym samochodem osobowym można było zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu tzw. kilometrówki. Na jej podstawie podatnik wyliczał kwotę, jaką mógł ująć w kosztach. Ewidencja przebiegu pojazdów prowadzona do celów PIT zawierała takie informacje jak: 

  • Imię, nazwisko oraz adres zamieszkania osoby używającej pojazdu,
  • numer rejestracyjny pojazdu oraz pojemność silnika,
  • kolejny numer wpisu,
  • datę i cel wyjazdu,
  • opis trasy (skąd - dokąd),
  • liczbę faktycznie przejechanych kilometrów,
  • stawkę za 1 km przebiegu,
  • kwotę wynikającą z przemnożenia liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu,
  • podpis podatnika (pracodawcy) i jego dane.

Suma wydatków związanych związanych z samochodem zaliczona do kosztów podatkowych nie mogła być większa niż limit wynikający z prowadzonej kilometrówki. Wyliczenie tego limitu następowało na podstawie przejechanych kilometrów pomnożonych przez stawkę za 1km przypisaną do danego samochodu osobowego, która do końca 2018 roku wynosiła:

  • 0.5214zł – dla samochodu osobowego o pojemności do 900cm3
  • 0.8358zł – dla samochodu osobowego o pojemności powyżej 900cm3

Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych od 2019 roku 

Od początku 2019 roku przestało obowiązywać prowadzenie kilometrówki dla celów, a wydatki eksploatacyjne wynajmowanego samochodu można rozliczyć na dwa sposoby w zależności od sposobu wykorzystywania samochodu w firmie. 

Jeżeli przedsiębiorca wykorzystuje wynajmowany samochód wyłącznie do celów firmowych, może odliczyć 100% podatku VAT oraz 100% kosztów od wydatków eksploatacyjnych jeżeli zostaną spełnione określone warunki:

  • prowadzenie kilometrówki dla celów VAT
  • zgłoszenie pojazdu do Urzędu Skarbowego poprzez formularz VAT-26
  • stworzenie regulaminu użytkowania pojazdu w firmie

W przypadku gdy przedsiębiorca wykorzystuje samochód również do celów prywatnych, może odliczyć jedynie 50% podatku VAT od wydatków, natomiast wydatki w KPiR zostaną ujęte w 75% ich wartości. 

Wynajem samochodu – opłata za czynsz

Zgodnie z ustawą o PIT od 2019 roku podatnicy do kosztów uzyskania przychodu mogą zaliczyć opłaty z tytułu najmu samochodu osobowego do limitu kwotowego 150 000zł. Wartość samochodu w stosunku do tego limitu, ustalana jest na podstawie umowy najmu. Natomiast w przypadku najmu krótkoterminowego poniżej 6 miesięcy, przyjmowana jest wartość pojazdu ustalana do celów ubezpieczenia. 

Przedsiębiorca wynajmujący samochód osobowy rozliczy w kosztach czynsz za jego najem do wysokości 150 000zł, bez względu na sposób jego użytkowania. Doliczenie VAT natomiast, następuje w wysokości 50 lub 100% podatku VAT w zależności od formy użytkowania samochodu. 
 

Opinie naszych klientów

47 162
zadowolonych
klientów

BizIn.pl