Podatek liniowy - wady i zalety

fot. pixaby.com/CC creative commons

Każdy przedsiębiorca rozpoczynający swoją działalność, może dokonać wyboru w jaki sposób będzie opodatkowywać swój dochód. Możliwe do wyboru formy to podatek dochodowy na zasadach ogólnych – podatek liniowy, skala podatkowa oraz zryczałtowane formy opodatkowania do których zalicza się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i karta podatkowa. 

Podatek liniowy – co to jest?

Podatek liniowy jest to forma opodatkowania dochodu. Gdy ją wybierzemy, nasz dochód będzie opodatkowany stałą stawką 19%. Należy przy tym pamiętać, że stawka ta będzie taka sama niezależnie od tego czy dochód jest wysoki czy niski. 
Formę opodatkowania podatkiem liniowym może stosować przedsiębiorca, który samodzielnie prowadzi swoją działalność, a także wspólnicy w spółkach niebędących osobą prawną.

Zalety i wady podatku liniowego

Każda z form opodatkowania posiada swoje wady i zalety. Przykładowo główną zaletą opodatkowania według skali podatkowej jest możliwość odliczenia ulg podatkowych oraz kwoty zmniejszającej podatek. Wadą jest natomiast to, że po przekroczeniu dochodu w wysokości 85 528zł, od powstałej nadwyżki płaci się podatek według stawki 32%.

Do głównych zalet podatku liniowego można zaliczyć:

• Stała stawka podatku 19%, która jest niezmienna w zależności od uzyskanego dochodu;
• Możliwość odliczenia od przychodu kosztów ich uzyskania;
• Nie łączy się dochodów uzyskanych z różnych źródeł – dochody opodatkowane liniowo nie mają wpływu na podwyższenie stawki podatku od dochodów, które są opodatkowane według skali podatkowej;
• Łatwiejszy sposób wyliczenia podatku – nie trzeba pamiętać o skali podatkowej oraz o kwocie zmniejszającej podatek.

Natomiast wady podatku liniowego to przede wszystkim:

• Brak możliwości rozliczania z małżonkiem,
• Brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł,
• Możliwość odliczenia tylko straty poniesionej z prowadzonej działalności gospodarczej w latach ubiegłych, opłaconych w roku podatkowym składek społecznych podatnika oraz/lub osoby współpracującej,
• Od wyliczonego podatku według stawki liniowej można odliczyć w danym roku podatkowym tylko opłacone składki zdrowotne,
• Brak możliwości odliczenia ulg za internet, dzieci jak również rehabilitacyjnej,
• Brak możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek,
• Stawka podatku od dochodu nieprzekraczającego 85 528 zł jest wyższa w porównaniu do opodatkowania według skali podatkowej.

Podczas wyboru opodatkowania dochodu metodą liniową należy uwzględnić wszystkie czynniki takie jak przewidywany dochód oraz wszelkie ulgi i preferencje podatkowe, które mogą przysługiwać.

Podatek liniowy jest jedną z najczęściej wybieranych form opodatkowania dochodów. Każdy przedsiębiorca powinien zastanowić się nad tą formą, jeżeli spodziewany dochód przekroczy wartość 85 528 zł, ponieważ w przypadku opodatkowania według skali podatkowej przekroczenie tej kwoty dochodu powoduje przejście na większą 32% stawkę podatku co może być niekorzystne.